Shafik Aldale

مدير قسم المراقبة والتقييم في @SYDF_Syria 📝 | درست القانون وإدارة الأعمال وأدمنت التدقيق 🇸🇾 MBA | CIA | PADI Dive

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

أرحب بأي تواصل من المتابعين. 📩✨

منذ بدأت النشر في هذه الصفحة وصلتني وتصلني بشكل مستمر العديد من الرسائل التي تحتوي على أسئلة أو استشارات أو تعليقات. هذه التواصلات ليست فقط تعبيراً عن ثقة أعتز بها، بل هي أيضاً فرصة لأتعلم منها وأشارك خبرتي. 🤝💡

ولكن أرجو المعذرة إن تأخرت في الرد لضيق الوقت بسبب الانشغال بمهام العمل وواجبات الحياة والدراسة للجزء الثالث من شهادة الCIA وشهادة الCFE. 📚⏳

عموماً، أحتفظ بملف تتبع لكل الأسئلة التي تردني حتى لا أنسى الرد، وإن تأخرت. 📝⌛

أشكركم على تفهمكم ودعمكم المستمر! 🙏💬

[Naif ~ @NQ_357]

"تقييم مخاطر الالتزام Compliance Risk Assessment"

- تحديد القوانين والسياسات التي تشكل أكبر خطر على المنظمة.
- التركيز على القوانين الجديدة أو المعدلة، والمناطق التي شهدت خروقات سابقة.
- تحديد المخاطر بناءً على احتمالية عدم الالتزام و الأثر المترتب.

#المراجعة_الداخلية

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

في #شهر_التوعية_بالمراجعة_الداخلية أذكر بحقيقة أن التغريدات والصور والندوات التي تكرر تعريف المراجعة وأهميتها و مجالاتها ليست كافية لبناء مهنة وتخصص.

أغلب ما ينشر من محتوى تجاري عن المراجعة الداخلية، لا يمكّنك حتى من مراجعة (عمليات مشتريات القهوة في مطبخ مكان عملك) 🤷🏻‍♂️

يجب أن تبني مسارك المهني من خلال الإجابة على سؤال ماهو المجال الذي سأكون فيه خبيراً في #المراجعة_الداخلية ⁉️ ثم بناء الخبرة في هذا المجال بالمعرفة والتجربة ولو من خلال فرصة تدريبية.

#يوميات_مدقق_داخلي
#OneIIA #InternalAudit #InternalAuditMonth

[من المحتال؟ @thecrookcase]

ينص معيار المهارة في تقييم الاحتيال، على انه:

"يجب أن يمتلك المدققون الداخليون المعرفة الكافية لتقييم خطر الاحتيال والطريقة التي تدار بها هذه المخاطر من قبل المؤسسة، ولكن لا يُتوقع منهم آن يكونوا خبراء في كشف الاحتيال والتحقيق فيه"

المراجع الداخلي ليس محققًا، لكنه يحتاج فهمًا أساسيًا لأنواع الاحتيال، مثل:
- احتيال الموظفين.
- احتيال الإدارة.
- إساءة استخدام السلطة.
هذا الفهم يساعده على تقييم المخاطر، وليس التحقيق فيها.

#OneIIA | #InternalAudit | #InternalAuditMonth

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

@Aloyoni_ @kobraish قراءة مهنية وتمثل وثيقة مرجعية في قراءة قطاع المقولات …بوركتم

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

لو أردت أن أكون اختصاصي #المراجعة_الداخلية في مجال المقاولات لانطلقت من النقاط التالية التي وردت في هذا التحليل المهني العميق؛

"وتزداد أهمية ذلك مع حساسية القطاع لبنود مثل:

- الإيرادات غير المفوترة
- الاعتراف بالإيراد وفق نسبة الإنجاز
- العقود المحملة بالخسائر
- المخصصات والاستحقاقات المرتبطة بتلك العقود"

هذه البنود تمثل سجل مخاطر عملي ودقيق لتبنى عليه خطة المراجعة الداخلية.

ونقطة بداية للتخصص في هذا المجال.

[Abdulrahman Aloyoni @Aloyoni_]

قراءة تحليلية | شركة مطلق الغويري للمقاولات (MGC)

هل تعكس الهوامش المرتفعة والربحية المعلنة الصورة الكاملة فعلًا؟ أم أن قراءة شركات المقاولات تحتاج إلى ما هو أبعد من الإيرادات وصافي الربح؟

.

⬜️ الأداء المالي والهوامش

تعكس النتائج المالية المعلنة للشركة نموًا ملحوظًا على مستوى الإيرادات والربحية خلال السنوات الأخيرة، حيث ارتفعت إيرادات العقود من 3.3 مليار ريال في عام 2023 إلى 3.57 مليار ريال في عام 2025، فيما بلغت الأرباح التشغيلية قبل الاستهلاك والإطفاء نحو 1.56 مليار ريال في عام 2023 مقابل 912 مليون ريال في عام 2025.

كما بلغ صافي الربح 1.49 مليار ريال في عام 2023 مقارنة بـ819 مليون ريال في عام 2025، مع تسجيل هامش صافي ربح عند 45% في عام 2023 مقابل 23% في عام 2025، فيما بلغ هامش الأرباح التشغيلية قبل الاستهلاك والإطفاء نحو 47% و26% على التوالي.

وتُعد مستويات الربحية والهوامش المسجلة خلال الأعوام الأخيرة مرتفعة قياسًا بطبيعة قطاع المقاولات والبنية التحتية، وهو ما يجعل قراءة جودة الأرباح وآليات تكوينها أكثر أهمية عند تحليل الأداء المالي للشركة.

.

⬜️ قراءة جودة الأرباح

ومن الملاحظ أن قراءة الأداء تختلف باختلاف سنة الأساس المستخدمة في المقارنة؛ فعند قراءة جدول “لمحة عن الأداء المالي والتشغيلي” للأعوام 2023–2025 يظهر تراجع في الأرباح والهوامش رغم نمو الإيرادات، بينما يشير السرد التحليلي أسفل الجدول في الإعلان المرفق إلى ارتفاع الربحية عند المقارنة من عام 2022 إلى 2025. وهو ما يعكس أهمية نقطة البداية المختارة عند تحليل الشركات الدورية، إذ قد تؤدي اختلافات سنة الأساس إلى انطباعات مختلفة حول اتجاه النمو واستدامة الربحية.

لكن في قطاع المقاولات تحديدًا، لا تتوقف القراءة عند نمو الإيرادات أو ارتفاع الهوامش فقط، بل تمتد إلى تحليل جودة الأرباح وطبيعة تكوينها، ومدى انعكاس الطبيعة الاقتصادية الحقيقية للعقود والإيرادات داخل القوائم المالية.

وتزداد أهمية ذلك مع حساسية القطاع لبنود مثل:

- الإيرادات غير المفوترة
- الاعتراف بالإيراد وفق نسبة الإنجاز
- العقود المحملة بالخسائر
- المخصصات والاستحقاقات المرتبطة بتلك العقود

حيث قد تؤثر تقديرات نسب الإنجاز، وتوقيت الاعتراف بالإيرادات، ومعالجة المطالبات والمخصصات بشكل جوهري على شكل الربحية الظاهرية وجودة الأرباح الفعلية.

وفي هذا النوع من القطاعات، لا تكمن القراءة الأعمق في حجم الأرباح المحاسبية فقط، بل في قدرة الشركة على تحويل تلك الأرباح إلى تدفقات نقدية فعلية، عبر كفاءة إدارة العقود، والانضباط التشغيلي، وجودة التحصيل، وإدارة رأس المال العامل.

.

⬜️ الهيكل المالي واستدامة النمو

ومن زاوية أخرى، ورغم أن المركز المالي شبه الخالي من المديونية يعكس مرونة واستقرارًا ماليًا مرتفعًا، إلا أن طبيعة قطاع البنية التحتية والمشاريع طويلة الأجل قد تجعل الاستخدام المنضبط للرافعة المالية أداة داعمة للنمو وتعظيم العوائد مستقبلًا، خصوصًا في ظل وجود محفظة أعمال كبيرة وفرص توسع مرتبطة بالدورة الاستثمارية الحالية في المملكة.

وفي بعض الحالات، قد لا يكون الهيكل المالي المحافظ للغاية هو الخيار الأمثل لتعظيم القيمة، إذا ما توفرت القدرة على توظيف الائتمان بكفاءة ضمن مشاريع ذات عوائد واضحة ومخاطر قابلة للإدارة.

ولهذا، غالبًا ما تصبح جودة الأرباح، واستدامة التدفقات النقدية، وكفاءة إدارة رأس المال والهيكل التمويلي، أكثر أهمية من مجرد ارتفاع الهوامش أو النمو المحقق.

[Khadijah Alharbi | CIA 🌟 @Khh_Alharbi]

📍هل عمل المراجع الداخلي إداري وروتيني؟

كثير يشوف المراجعة الداخلية "شغل مكتبي إداري" مقارنة بالمحاسبة مثلًا، لكن الواقع إن المراجعة الداخلية فيها ضغط مختلف تمامًا، وأحيانًا أصعب من المحاسبة نفسها.

المحاسب غالبًا يتعامل مع أرقام وقيود وتقارير ضمن نطاق واضح، بينما المراجع الداخلي مطلوب منه يفهم التشغيل كامل والإجراءات والأنظمة والمخاطر والرقابة والالتزام، ويحلل البيانات ويقيم الضوابط الرقابية ومدى كفايتها ويتأكد من صحة الملاحظات ويكتب تقارير قوية ويواجه الإدارات ويقنعهم بالملاحظات.

غير إن الشغل مو روتيني دائمًا، كل مهمة تختلف عن الثانية، وكل إدارة لها طريقة عمل مختلفة، وهذا يحتاج سرعة تعلّم وفهم وتحليل وربط، خصوصًا إذا كانت المنشأة اللي يعمل فيها المراجع الداخلي كبيرة والكور بزنس حقها متنوع وضخم.

وبرضه فيه ضغط نفسي أحيانًا لأن طبيعة عملك قائمة على التقييم والتدقيق، فطبيعي تواجه مقاومة من بعض الإدارات، ومطلوب منك تكون دقيق ومحايد، وأي ملاحظة ممكن يترتب عليها أثر كبير.

ففكرة إنها "أخف" مو دقيقة. وفي ناس ينجحون بالمحاسبة وما تناسبهم المراجعة الداخلية، والعكس صحيح، لأن المهارات المطلوبة مختلفة.

عشان كذا التحويل للمراجعة الداخلية فقط لأنها "أريح" غالبًا يعطي صدمة بعد الدخول للمجال.
مو قصدي أخوّف أحد، لكن مهم أوضح الصورة بعيدًا عن المثالية، لأن فعلًا كثير دخلوا المجال على أساس إنه أريح ثم اكتشفوا إنه ما يناسبهم وطلعوا.

#شهر_التوعية_بالمراجعة_الداخلية
#المراجعة_الداخلية
#الحوكمة
#الشفافية
#الالتزام
#إدارة_المخاطر
#الرقابة_الداخلية
#الجودة

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

🚨العناية الواجبة (Due Diligence Assessment) ليست تدقيقًا (Audit)

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

في #شهر_التوعية_بالمراجعة_الداخلية أذكر بحقيقة أن التغريدات والصور والندوات التي تكرر تعريف المراجعة وأهميتها و مجالاتها ليست كافية لبناء مهنة وتخصص.

أغلب ما ينشر من محتوى تجاري، لا يمكّنك حتى من مراجعة (عمليات مشتريات القهوة في مطبخ مكان عملك).

يجب أن تبني خبراتك بالتخصص والتجربة والتعلم الفعلي لتكون جاهزاً لمقابلة عمل او عند تكليفك بمهمة مراجعة فعلية.

#المراجعة_الداخلية
#يوميات_مدقق_داخلي

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

2/
ولمجتمع #المراجعة_الداخلية، ستجدون هذا المجال في الجزء الثاني من منهاج #CIA، خصوصًا ضمن Performance Audit، حيث لا يقتصر الـAssurance على الالتزام والضوابط المالية فقط، بل يمتد إلى تقييم الأداء وفعالية الأنشطة وتحقيق الأهداف.

كما أن وظيفة المراقبة والتقييم تُصنَّف في كثير من المؤسسات ضمن بيئة “خط الدفاع الثاني” (Second Line) حسب نموذج خطوط الدفاع الثلاثة الصادر عن معهد المراجعين الداخليين @TheIIA ، لأنها تدعم الإدارة عبر المتابعة المستمرة، وتحليل الأداء، واكتشاف الانحرافات والمخاطر مبكرًا.

#CIA

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

2/
ولمجتمع #المراجعة_الداخلية، ستجدون هذا المجال في الجزء الثاني من منهاج #CIA، خصوصًا ضمن Performance Audit، حيث لا يقتصر الـAssurance على الالتزام والضوابط المالية فقط، بل يمتد إلى تقييم الأداء وفعالية الأنشطة وتحقيق الأهداف.

كما أن وظيفة المراقبة والتقييم تُصنَّف في كثير من المؤسسات ضمن بيئة “خط الدفاع الثاني” (Second Line) حسب نموذج خطوط الدفاع الثلاثة الصادر عن معهد المراجعين الداخليين @TheIIA ، لأنها تدعم الإدارة عبر المتابعة المستمرة، وتحليل الأداء، واكتشاف الانحرافات والمخاطر مبكرًا.

#CIA

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

مراجعة الأداء- Performance Audit‼️

بمناسبة انضمامي إلى @SYDF_Syria كمدير لقسم المراقبة والتقييم (M&E).

سأستغل المناسبة لتوضيح دور هذه الوظيفة وعلاقتها بعالم الـAssurance والمراجعة الداخلية، خصوصًا أن هناك تقاطعات مهنية كبيرة بين هذه المجالات أكثر مما يعتقده الكثيرون.

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

1/
وظيفة المراقبة والتقييم (M&E) تتعلق ببناء منظومة متابعة تمنح الإدارة “درجة معقولة من التأكد” (Reasonable Assurance) بأن الأنشطة تُنفذ كما خُطط لها، وأن الأهداف والالتزامات يتم تحقيقها بفعالية.

ويشمل ذلك:
📊 متابعة الأداء والمؤشرات (KPIs)
📈 تحليل الانحرافات والمخاطر التشغيلية
📍 الزيارات الميدانية والتحقق من التنفيذ
🧩 مراجعة التقارير وربط الأداء بالإنفاق والموارد
🎯 تقييم النتائج والأثر ودعم القرار بالبيانات

كما يشمل تطوير خطط المتابعة، تحديد عناصر الرقابة، تصميم أدوات التحقق، ومتابعة الإجراءات التصحيحية والتحسين المستمر.

[Khadijah Alharbi | CIA 🌟 @Khh_Alharbi]

مساء الخير..

عادةً أوصي أي شخص حاب يدخل مجال المراجعة الداخلية بعدة أمور تساعده وتمكّنه من دخول المجال، ومن ضمنها إنه يبدأ بالشهادات البسيطة مثل:
1- GRCP
2- GRCA

ووصلتني أسئلة كثيرة عن الشهادتين لذلك لخصت لكم تفاصيلها:

🔹 طريقة التسجيل
تسجل في موقع OCEG وتسوي حساب، وبعدها تشترك بعضوية.

💰 الرسوم:
رسوم الاشتراك: 399 دولار
وإذا عندك كود خصم (ممكن) ينقص 100 دولار، فتصير تقريبًا 299 دولار.

الميزة الحلوة:
إذا دفعت الاشتراك مرة، تقدر تدرس وتختبر كل شهادات المعهد.

🔹 أولًا: شهادة GRCP
(أخصائي الحوكمة والمخاطر والامتثال)
ـ شهادة مهنية معتمدة عالميًا
ـ تدرس فيها أساسيات GRC (الحوكمة، المخاطر، الامتثال)
ـ يعطونك المنهج مترجم عربي (الكتاب الأحمر)

📝 الاختبار:
ـ عن بعد
ـ 100 سؤال
ـ المدة: ساعتين ونص
ـ النجاح من 70%
ـ كتاب مفتوح
ـ يعتمد على الفهم أكثر من الحفظ
ـ تقدر تعيده 6 مرات بالسنة

📌 مستوى الاختبار: متوسط وسهل نسبيًا.

بعد ما تنجح فيها، تكون قطعت تقريبًا 50% من طريقك للشهادة الثانية GRCA.

🔹 ثانيًا: شهادة GRCA
(مدقق الحوكمة والمخاطر والامتثال)
ـ تركز على التدقيق والضمان
ـ فيها فيديوهات تدريبية (غير مترجمة)
ـ ومعها كتاب (غير مترجم)

📝 الاختبار:
ـ 45 سؤال
ـ النجاح من 32 سؤال

📌 تعتبر مكملة لـ GRCP وأكثر تخصص في التدقيق.

🔹 ملاحظة مهمة:
الشهادتين صلاحيتها سنة، وبعدها تحتاج تجديد.

بالتوفيق للجميع..✨

#المراجعة_الداخلية
#الحوكمة
#المخاطر
#الامتثال
#cia

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

📩 سؤال وصلني عبر الرسائل:

بناء على الفرق بين عاقد النفقة وآمر الصرف، أين يأتي دور حامل الموازنة (Budget Holder)؟

📌 ببساطة:

عاقد النفقة (Commitment Authority):
ينشئ الالتزام (عقد / أمر شراء)

حامل الموازنة (Budget Holder):
يتأكد أن هناك موازنة كافية قبل الالتزام

آمر الصرف (Payment Authorization):
يعتمد الدفع بعد التنفيذ والتحقق

🚨 لفصل الصلاحيات تذكّر/تذكّري :
Commitment ≠ Budget ≠ Payment
#المراجعة_الداخلية
#الرقابة_الداخلية

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

📌 لا تخلط بين عاقد النفقة وآمر الصرف

عاقد النفقة (Commitment Authority):
يُنشئ الالتزام المالي على المؤسسة
(توقيع عقد / إصدار أمر شراء)

آمر الصرف (Payment Authorization):
يعتمد الدفع بعد التحقق من:
✔ وجود التزام صحيح
✔ تنفيذ الخدمة أو التوريد
✔ اكتمال المستندات

⚠️ الخطر الرقابي:
عندما يجتمع الدوران في شخص واحد → ضعف في الفصل بين المهام

🔑 القاعدة الأساسية:
إنشاء الالتزام ≠ الموافقة على الدفع

🎯 دور المراجعة الداخلية:
التأكد من فصل الدورين واختبار الضوابط المرتبطة بكل مرحلة

#المراجعة_الداخلية
#الرقابة_الداخلية

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

📌 لا تخلط بين عاقد النفقة وآمر الصرف

عاقد النفقة (Commitment Authority):
يُنشئ الالتزام المالي على المؤسسة
(توقيع عقد / إصدار أمر شراء)

آمر الصرف (Payment Authorization):
يعتمد الدفع بعد التحقق من:
✔ وجود التزام صحيح
✔ تنفيذ الخدمة أو التوريد
✔ اكتمال المستندات

⚠️ الخطر الرقابي:
عندما يجتمع الدوران في شخص واحد → ضعف في الفصل بين المهام

🔑 القاعدة الأساسية:
إنشاء الالتزام ≠ الموافقة على الدفع

🎯 دور المراجعة الداخلية:
التأكد من فصل الدورين واختبار الضوابط المرتبطة بكل مرحلة

#المراجعة_الداخلية
#الرقابة_الداخلية

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

@Saifkarrim بوركت الجهود وبإنتظار إخبارنا بتوقيت توفره للشراء حين توفره بالأسواق.

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

عدنا 🙂

بعد تجربة عدة منصات، أجدد ولائي لهذه المنصة (X)، وللمجتمع المهني فيهاً.

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

@mgm_talk It has been so long since your last post, welcome again!

[Shafik Aldale @AldaleShaf]

️ تنويه للمراجعين ⚠️

لا تراجع التوقيع فقط…
راجع من وقّع وبأي صلاحية‼️

من يومياتي في الحياة العملية يتكرر الخلط بين الصفة و الصلاحية🤨

🟢 الصفة (Capacity)
هل هذا الشخص هو الجهة الصحيحة التي تمثل المؤسسة؟
(مدير، مفوض رسمي، صاحب حساب، ممثل قانوني)

🟠 الصلاحية (Authority)
هل يملك هذا الشخص التفويض المناسب للتوقيع على هذا النوع من العمليات

قد يكون الشخص:
✔ ضمن الهيكل التنظيمي
❌ لكن العملية خارج حدود صلاحياته المعتمدة (مثال: تحويل مالي بعتبة تتطلب موافقة المدير التنفيذي بالاضافة للمدير المالي)

#المراجعة_الداخلية
#التدقيق_الداخلي
#الرقابة_الداخلية