heuko_taxhavenized

神羅カンパニー国際税務部のソルジャー()。公認会計士。のれんは即時純資産控除派。SBG対策税制は違法。海外駐在(SG/NY)から帰任。HR/HM、DREAM THEATER好き。

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

超連投になるので、noteにしてみました。お恥ずかしながら。
➡︎「とある会社員が働きながら公認会計士になり国際税務マンになったお話」
https://t.co/OhhxbnqaW7

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

@mikomikooooooo 繰延税金負債はそうだと思います。が、その税負債の計上も含めて法人税費用180億円ですからね。

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

これ面白いなと思って色々開示資料見てみましたが、株式売却ではなく自己株取得とSPARKSによる増資の組合せにすることでみなし配当メリットを取っているくらいしか思い付かなかった。対象会社の純資産は500億円くらいしかなかったので、かなり大胆ではありますが。

[みー太郎/企業価値、地政学好き @mikomikooooooo]

非継続事業で180億円超の法人所得税は計上されていて、恵比寿ガーデンプレイスの信託受益権30%分の譲渡が主因だとは思いますが…

詳しい方に分析いただきたいです

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

欠損等法人って何気に見落としがちよね。

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

・法57②③では、グループ内合併で5年経過している場合、適格合併でありさえすれば欠損金引継ぎ可能と規定
・事業の継続を問う法57の2（欠損等法人）は、買収した子会社の欠損金を制限する趣旨
⇒グループ内子会社で自ら生じた欠損であれば事業継続なくとも問題視しないとの趣旨ともいえるのでは？

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

増田先生@msd_tkt の租研のご講演が大変面白かったので、資料を参考に各裁判例の比較をごく簡単に纏めてみた（差し支えありましたら削除致します）。大阪地判は、欠損金繰越制度からアプローチした点は評価できるが、結論があまりに短絡的過ぎる感じはする。

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

@AnteaterTamerAC ただ、この論争、どっちもどっちな感じがしてしまうんですよね。。

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

別に「消費税の課税標準は利益+人件費！」でも間違ってないじゃん。人件費を控除しないからこそ安定財源として重要なんじゃないの。

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

@Ocean_Priv コロ◯されますw

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

思想の強いビール店のトイレ

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

@Tax_m0nster あらかじめ気を付けてどう通算するかを検討していればいいのですが、通算後に気付いたりすると、とにかくセーフの論陣を張るしかなくなってしまいますからね。。

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

あー、NOL移転については微妙なのですか

[Taxモンスター👾 @Tax_m0nster]

グループリリーフは企業集団等所得課税規定の適用を受けないので、全部引き直しは悪手です。
あと2つの選択肢は、これも明文化された解はないと理解しています。

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

@Tax_m0nster そうですね。繰越欠損金の控除は現地税務ではなくCFC上の金額を使うことになっていますし、他社からの融通も考慮しないのが合理的ですかね。

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

第ゼロ感の「うぉーおおおーおー」の手前のフレーズ、「バスコダガマに」って言ってるよね

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

重加算

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

税効果の会社区分もGAAP差異に格上げされたわけですね

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

最近の若者はAIをドンドン活用しているわけですが、それで本当に地力が身につくのか不安を感じる。自分で色んな参考書や条文を読みながら鍛える機会がなくなってきてる。

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

大阪地判は、分割＆合併とかしなくても現物分配すればよかったと言っているわけで、だったら現物分配に引き直した課税関係を適用させろよと思う

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

まあしかし、TPR型の欠損金移転スキームは認めないことにするという結論なのであれば、大阪地裁判決はTPR高裁判決よりマシかもね。

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

ぶらんくさんも概念の可能性あるよ

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

増田先生@msd_tkt の租研のご講演が大変面白かったので、資料を参考に各裁判例の比較をごく簡単に纏めてみた（差し支えありましたら削除致します）。大阪地判は、欠損金繰越制度からアプローチした点は評価できるが、結論があまりに短絡的過ぎる感じはする。

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

@macky06499138 セカンドというか、まずは税務専門家からファーストオピニオンですね。事案が表に出てくる前の再編ではあるようですが。

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

税理士法云々はともかく、本当に銀行からしか税務アドバイスを貰ってなかったということ？

みずほ銀行が助言した組織再編「行き過ぎた節税」　大阪地裁が認定：日本経済新聞 https://t.co/uFcTcmxSx5

[heuko_taxhavenized @heukocpa]

@watsonuscpa 普通はあり得ないです。しかもかなり税目的の再編なのに。。