市川奨✖️弁護士✖️ＡＩ

法律と経営を調和させるハーモナイザー ⚖️ 市川法律事務所／税理士法人ふれあい会計／茨城県弁護士会所属｜令和8年度茨城県弁護士会副会長｜一般民事・家族相続・企業法務｜AI活用 法律豆知識・時事・地域の話題を発信。

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丁寧な注意喚起ですが、弁護士として一点訂正を。民法９３９条で、相続放棄した人は『初めから相続人でなかった』とみなされ、所有者としての固定資産税や解体費用を当然に負うわけではありません。ご指摘の９４０条も、２０２３年４月の改正で、保存義務は『放棄の時にその財産を現に占有しているとき』に限定されました(改正民法９４０条１項)。実家に住まず占有していない放棄者は、改正後はそもそも管理義務を負いません。全員が放棄して管理する人がいなければ、家庭裁判所が相続財産清算人(民法９５２条)を選任して清算します。『放棄しても解体費用を負担させられる』は、現に占有していた等の限定的な場面の話で、一般化は不正確です。

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「来ていない＝消えた」ではありません。住民税の徴収権は法定納期限の翌日から５年で時効ですが（地方税法１８条）、督促や差押えで時効は更新され（１８条の２）、簡単には完成しません。国民年金保険料の時効は２年（国民年金法１０２条４項）ですが、これも督促で更新されます。滞納が続けば督促後に財産を差押え（国民年金法９６条）、延滞金も加算されます（９７条）。差押えが来ていないのは、まだ執行に至っていないだけで、債務が消えたわけではありません。気づいた時には延滞金込みで膨らみます。弁護士として、早めの分納相談をお勧めします。

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そもそもＮＩＳＡ口座は本人名義限定で、子へ口座ごと名義変更はできません。実際には親が売却して得た現金を贈与する形になります（租税特別措置法３７条の１４）。「一度に１１００万」を渡すから課税されるのであって、暦年課税の年１１０万円の基礎控除（相続税法２１条の５）を複数年に分けて贈与すれば、同じ額でも贈与税は大きく圧縮できました。さらに２０２４年からは相続時精算課税にも年１１０万円の基礎控除が新設されています（相続税法２１条の１１の２）。税理士として、渡し方の設計次第で税額は大きく変わるとお伝えしたいです。

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民法７５２条は「夫婦は同居し、互いに協力し扶助しなければならない」と定めています。家事も育児も本来は対等に担うもので、片方に偏る前提は法の理念とかけ離れています。氏についても、民法７５０条は夫婦が同じ氏を名乗ると定めるだけで、夫の氏でなければならないとは書いていません。それでも改姓の約９５％は女性側です。選択的夫婦別氏は最高裁が２０１５年・２０２１年に「合憲（採否は国会の判断）」とし、今も法改正が議論されています。弁護士として、結婚を片方の我慢で支える時代ではないと感じます。

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本人の確認方法に補足すると、見落としやすいのが「ふるさと納税以外」の控除です。住宅ローン控除（住宅借入金等特別税額控除）や、扶養・配偶者控除の対象人数が正しく反映されているかも必ず照合してください。もう一点、取り戻し方は原因で分かれます。自分の申告漏れなら還付申告（確定申告）で５年以内に取り戻せますが、行政側の処理ミス（賦課決定そのものの誤り）なら、確定申告ではなく賦課決定への審査請求になり、期限が「通知を受けた日の翌日から３か月以内」（地方税法１９条・行政不服審査法）と短い点に注意が必要です。弁護士・税理士として、毎年の照合をおすすめします。

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精緻な整理で勉強になります。実務で一点だけ補足すると、課税区分を分けるのは"契約者(名義)"ではなく"実際に保険料を負担した人"です(相続税法３条１項１号・５条１項)。今回の"夫が契約者・妻が被保険者・受取人が子"でも、パートの奥様がご自身の収入から保険料を払っていれば、保険料負担者＝被保険者の死亡として相続税扱いになり、非課税枠(５００万円×法定相続人数)が使えます。逆に夫が負担していれば夫から子への贈与で贈与税です。分かれ目は"誰の口座から保険料を払ったか"。名義より資金の出所が要注意です。税理士として実務で痛感する点です。

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実務に沿った良い整理ですね。弁護士として、見落とされやすい"一番大きな項目"を補足します。お子さんは、治療を続けても後遺障害が残った場合、後遺障害慰謝料に加えて"逸失利益"(後遺障害で将来の収入が減る分)を請求できます。お子さんでも逸失利益は原則１８歳から６７歳までの就労可能期間を基礎に算定するため、賠償全体で最も高額になることが多く、付添費や治療費とは別枠です。これは症状固定(これ以上良くならないと医師が判断する時点)を待って初めて確定するので、その前に示談すると、この最大項目を丸ごと取りこぼします。なお人身の損害賠償の時効は知った時から５年(民法７２４条の２)。急がず、後遺障害の見極めまで進めるのが安全です。

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「ボーナスで帳尻」は多くの方がはまる落とし穴です。賞与にも社会保険料と所得税がかかり、手取りは額面の８割前後まで減るので、当てにすると計画が崩れがちです。税理士として実務で感じるのは、貯まる人ほど「先取り」に税優遇をかけ合わせている点。例えばｉＤｅＣｏは掛金が全額所得控除（小規模企業共済等掛金控除・所得税法７５条）になり、所得税と住民税が同時に軽くなります。ＮＩＳＡの非課税枠と合わせ、毎月の天引きで仕組み化すると、意志に頼らず残せます。

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笑い話に見えて、これは労働基準法１５条が正面から守る場面です。同条１項は使用者に賃金・労働時間など労働条件の明示を義務づけており、求人や面接で示した条件が入社後の事実と異なれば、２項で労働者は「即時に」契約を解除できます。さらに就職のため引っ越していれば、３項で帰郷の旅費まで会社負担です。「繁忙期の平均が２０時間」のような曖昧な説明は明示義務を満たさず、固定残業代の体裁でも実残業がそれを超えれば差額の割増賃金（労基法３７条）が発生します。弁護士としては、求人票・面接メモ・採用通知を保存しておくと後で強い武器になると伝えています。

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民法７５２条は「夫婦は同居し、互いに協力し扶助しなければならない」と定めています。家事も育児も本来は対等に担うもので、片方に偏る前提は法の理念とかけ離れています。氏についても、民法７５０条は夫婦が同じ氏を名乗ると定めるだけで、夫の氏でなければならないとは書いていません。それでも改姓の約９５％は女性側です。選択的夫婦別氏は最高裁が２０１５年・２０２１年に「合憲（採否は国会の判断）」とし、今も法改正が議論されています。弁護士として、結婚を片方の我慢で支える時代ではないと感じます。

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そもそもＮＩＳＡ口座は本人名義限定で、子へ口座ごと名義変更はできません。実際には親が売却して得た現金を贈与する形になります（租税特別措置法３７条の１４）。「一度に１１００万」を渡すから課税されるのであって、暦年課税の年１１０万円の基礎控除（相続税法２１条の５）を複数年に分けて贈与すれば、同じ額でも贈与税は大きく圧縮できました。さらに２０２４年からは相続時精算課税にも年１１０万円の基礎控除が新設されています（相続税法２１条の１１の２）。税理士として、渡し方の設計次第で税額は大きく変わるとお伝えしたいです。

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「来ていない＝消えた」ではありません。住民税の徴収権は法定納期限の翌日から５年で時効ですが（地方税法１８条）、督促や差押えで時効は更新され（１８条の２）、簡単には完成しません。国民年金保険料の時効は２年（国民年金法１０２条４項）ですが、これも督促で更新されます。滞納が続けば督促後に財産を差押え（国民年金法９６条）、延滞金も加算されます（９７条）。差押えが来ていないのは、まだ執行に至っていないだけで、債務が消えたわけではありません。気づいた時には延滞金込みで膨らみます。弁護士として、早めの分納相談をお勧めします。

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丁寧な注意喚起ですが、弁護士として一点訂正を。民法９３９条で、相続放棄した人は『初めから相続人でなかった』とみなされ、所有者としての固定資産税や解体費用を当然に負うわけではありません。ご指摘の９４０条も、２０２３年４月の改正で、保存義務は『放棄の時にその財産を現に占有しているとき』に限定されました(改正民法９４０条１項)。実家に住まず占有していない放棄者は、改正後はそもそも管理義務を負いません。全員が放棄して管理する人がいなければ、家庭裁判所が相続財産清算人(民法９５２条)を選任して清算します。『放棄しても解体費用を負担させられる』は、現に占有していた等の限定的な場面の話で、一般化は不正確です。

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お父様、素敵な選択をされたと思います。弁護士の実務でも、転勤・単身赴任の命令を断ったことを理由とする不利益は、よく問題になります。会社の転勤命令にも限界があり、業務上の必要性が乏しい場合や、労働者に通常甘受すべき程度を著しく超える不利益を与える場合は、権利の濫用として無効になり得ます(最高裁・東亜ペイント事件)。また育児や介護を抱える社員の配置転換には、会社に配慮義務もあります(育児・介護休業法２６条)。お父様はご自分で選ばれたのだと思いますが、『断れば不利益は当然』とは法的に必ずしも言えない、という点は知っておいてよいと思います。

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年収６００万円でも、年間の手取りは約４６０〜４７０万円（額面のおおむね８割弱）が一般的です。月例給だけを切り出すと低く見えることはありますが、引かれているのは主に①社会保険料(約１５％)②所得税③住民税(課税所得の約１０％)の３つ。逆に言えば、合法的に手取りを増やす王道は『所得控除』です。ｉＤｅＣｏの掛金は全額が小規模企業共済等掛金控除(所得税法７５条)、ふるさと納税は寄附金控除、配偶者・扶養控除も使えます。税理士として、まず源泉徴収票で控除の取りこぼしがないか確認するのがおすすめです。

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固定残業代は、たとえ８０時間分を組み込んでも、通常の労働時間の賃金部分と割増賃金部分が判別できること(明確区分性)が有効要件です。これを欠くと固定残業代の定めが無効と判断され、その額も通常の賃金に含めて割増賃金を計算し直す結果、多額の未払が生じることがあります(最高裁テックジャパン事件・国際自動車事件)。また固定した時間を超えた残業は労基法３７条で別途割増賃金の支払義務があり、"８０時間込み"でも超過分は当然に請求できます。採用ブランドとは別に、制度設計を誤ると企業側の法的リスクは大きい論点です。

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精緻な整理で勉強になります。実務で一点だけ補足すると、課税区分を分けるのは"契約者(名義)"ではなく"実際に保険料を負担した人"です(相続税法３条１項１号・５条１項)。今回の"夫が契約者・妻が被保険者・受取人が子"でも、パートの奥様がご自身の収入から保険料を払っていれば、保険料負担者＝被保険者の死亡として相続税扱いになり、非課税枠(５００万円×法定相続人数)が使えます。逆に夫が負担していれば夫から子への贈与で贈与税です。分かれ目は"誰の口座から保険料を払ったか"。名義より資金の出所が要注意です。税理士として実務で痛感する点です。

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実務に沿った良い整理ですね。弁護士として、見落とされやすい"一番大きな項目"を補足します。お子さんは、治療を続けても後遺障害が残った場合、後遺障害慰謝料に加えて"逸失利益"(後遺障害で将来の収入が減る分)を請求できます。お子さんでも逸失利益は原則１８歳から６７歳までの就労可能期間を基礎に算定するため、賠償全体で最も高額になることが多く、付添費や治療費とは別枠です。これは症状固定(これ以上良くならないと医師が判断する時点)を待って初めて確定するので、その前に示談すると、この最大項目を丸ごと取りこぼします。なお人身の損害賠償の時効は知った時から５年(民法７２４条の２)。急がず、後遺障害の見極めまで進めるのが安全です。

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「ボーナスで帳尻」は多くの方がはまる落とし穴です。賞与にも社会保険料と所得税がかかり、手取りは額面の８割前後まで減るので、当てにすると計画が崩れがちです。税理士として実務で感じるのは、貯まる人ほど「先取り」に税優遇をかけ合わせている点。例えばｉＤｅＣｏは掛金が全額所得控除（小規模企業共済等掛金控除・所得税法７５条）になり、所得税と住民税が同時に軽くなります。ＮＩＳＡの非課税枠と合わせ、毎月の天引きで仕組み化すると、意志に頼らず残せます。

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実は年次有給休暇は、取得理由を会社に告げる義務がありません。どう使うかは労働者の自由で、使用者にあるのは事業の正常な運営を妨げる場合に時季をずらす時季変更権だけです（労働基準法３９条５項）。そして「子の看病なら有給を消化せず休める」の正体は、育児・介護休業法１６条の２の「子の看護等休暇」。２０２５年４月施行の改正で対象が小学校３年生修了まで拡大し、対象の子が１人なら年５日、２人以上なら年１０日まで取得できます。弁護士として、両制度をきちんと分けて使える会社は確かにホワイトだと思います。