飯田健

キークレア税理士法人｜事業承継・資産税をメインで取り扱っています｜事業承継は準備が全て｜お気軽にフォローお願いします

[飯田健 @iida_keycrea]

「息子には継がせないことにしました」
そうおっしゃった社長がいました。
息子さんには、別にやりたい仕事がある。
会社は社員に引き継ぎ、息子さんには株ではなく別の財産を残す。
継がせることだけが、親の務めではないと思います。
継がせないと決めることも、立派な承継の設計です。

[飯田健 @iida_keycrea]

事務所の若手に、繰り返し伝えていることがあります。
「正しいことを言うだけなら、本に書いてある」
お客様が知りたいのは制度ではなく、自分の場合どうすればいいか、です。
そのためには、数字より先に話を聞くこと。
税理士の仕事は、計算より手前にあると思っています。

[飯田健 @iida_keycrea]

遺言には、財産の分け方のほかに、付言事項という気持ちを書く欄があります。
法的な効力はありませんが、私は必ず書いていただくようお願いしています。
「なぜ長男に株を集めたのか」
「次男には、別の形で何を残したのか」
理由が書かれている遺言と、書かれていない遺言では、受け取ったご家族の反応がまったく違います。
最後に残るのは、金額より言葉です。

[飯田健 @iida_keycrea]

相続税の税務調査は、秋に多いと言われます。
申告から1〜2年後に連絡が来るのが一般的です。
調査でよく確認されるのが、亡くなる前の現金の引き出しです。
ATMでまとまった額を下ろし、使い道が分からない。
手元の現金として、相続財産に含めるよう指摘されることがあります。
生活費や医療費の支払いでも、記録がないと説明できません。
大きな出金には、メモを一行残しておくだけで違います。

[飯田健 @iida_keycrea]

相続の現場で、見つけるのに時間がかかる財産が増えています。
ネット銀行、ネット証券、暗号資産。
通帳も郵便物もないので、ご家族が存在に気づけません。
スマートフォンのロックが解除できず、手続きが止まることもあります。
財産一覧には、金融機関の名前だけでも書いておいてください。できればパスワードも。
「ある」と分かれば、家族は探せます。

[飯田健 @iida_keycrea]

@yuutu_kanrishok 確かに、最初からご存じの相続人さんはほとんど出会ったことないですね💦

[飯田健 @iida_keycrea]

会社の口座は、社長が亡くなっても凍結されません。
ですが、個人の口座は止まります。
銀行が亡くなったことを知った時点で、原則として引き出せなくなる。
葬儀費用のために一部を引き出せる制度はありますが、上限は1つの金融機関につき150万円です。
当面の生活費や葬儀費用を、誰の口座で用意しておくか。
家族が困るのは、税金より先にこの場面です。

[飯田健 @iida_keycrea]

「孫を養子にすれば、相続税が下がると聞きました」
基礎控除は相続人の数で増えるので、効果はあります。
ただし数に上限があります。
・実子がいる場合：養子は1人まで
・実子がいない場合：2人まで
しかも孫の養子は、相続税が2割加算されます。
税金だけで決めると、ご家族の受け止め方が置き去りになりがちです。
養子縁組は、節税の道具ではなく、家族の話です。

[飯田健 @iida_keycrea]

遺言で孫に財産を渡すと、相続税はどうなるでしょうか。
答えは「2割増しになる」です。
配偶者と子ども以外が財産を受け取ると、相続税が2割加算されます。
孫、兄弟姉妹、孫を養子にした場合も対象です。
一代飛ばせば相続税が1回減る、という考え方自体は間違いではありません。
ただ、加算まで含めて計算して、初めて有利かどうかが分かります。

[飯田健 @iida_keycrea]

相続放棄をした人は、生命保険金を受け取れるでしょうか。
答えは「受け取れる」です。
保険金は受取人固有の財産なので、放棄しても受け取れます。
ただし、非課税枠は使えません。
放棄した人は、相続人ではなくなるからです。

[飯田健 @iida_keycrea]

先代の兄弟に、株が少しずつ分かれていた会社の話です。
社長が60歳のとき、株主名簿を見直すところから始めました。
評価額を出し、買取価格の考え方を先に決めて、関係の近い方から順にお願いする。
3年かけて、後継者の持株は3分の2を超えました。
相続が起きてからでは、相手がさらに増えていたはずです。
株主が少ないうちが、一番まとめやすい時期です。

[桑田悠子(相続専門税理士) @yuko_tax]

不動産売却で、経費にできそうでできないもの5選🏠

❌遺産分割の弁護士費用
❌固定資産税
❌税務相談・申告書作成の税理士報酬
❌自宅売却に伴う引越費用
❌住所変更登記・抵当権抹消費用

「実際に払った費用＝すべて譲渡費用」ではない⚠️
仲介手数料など、「売却のために直接かかった費用」か💡

[飯田健 @iida_keycrea]

ジムで教わって一番効いたのは、「重さよりフォーム」という言葉でした。
重いものを急いで持ち上げると、どこかを痛める。
軽くても正しい形で続けた方が、結局は伸びる。
事業承継も同じだと感じます。
大きな対策を急ぐより、順番どおりに一つずつ。

[飯田健 @iida_keycrea]

事業承継税制の特例、期限をご存知ですか。
株の贈与・相続にかかる税金の納税が猶予される制度ですが、使うには期限があります。
・特例承継計画の提出：2027年9月末まで
・実際に株を渡す：2027年12月末まで
計画の提出期限は延びました。
ですが、株を渡す期限は延びていません。
検討するなら、残り時間は1年ほどです。
使う・使わないの判断だけでも、今年中に。

[飯田健 @iida_keycrea]

相続のご相談で、保険証券を拝見したときのことです。
受取人が、数年前に亡くなった奥様のままになっていました。
納税資金にするつもりだった保険金が、想定した方に、想定した時期に届かない。
手続きは複雑になり、話し合いも長引きました。
契約した時点では正しかった設定が、時間とともに合わなくなる。
家族に変化があったら、保険も見直すタイミングです。

[飯田健 @iida_keycrea]

相続した自社株を会社に買い取ってもらい、納税資金にする方法があります。
通常、会社への売却は配当とみなされ、高い税率がかかります。
ですが、相続から3年10か月以内なら特例がある。
税率が抑えられ、払った相続税の一部も経費のように差し引けます。
期限を過ぎると、同じ売却でも税負担が大きく変わります。
「いつ売るか」も、納税資金の設計の一部です。

[飯田健 @iida_keycrea]

会社の資産の大半が株式や土地になっていると、自社株の評価方法が変わります。
利益を基準にした評価が使えず、原則として会社の財産を基準に評価される。
含み益の大きい会社ほど、評価額が跳ね上がります。
資産管理を会社に寄せてきたオーナーほど当てはまりやすい論点です。
決算書の資産の内訳を、一度「割合」で見てみてください。

[飯田健 @iida_keycrea]

「アパートを買えば相続税が下がる」
この常識が変わります。
2027年以降の相続では、亡くなる前5年以内に買った賃貸不動産は、路線価ではなく時価に近い金額で評価される方向です。つまり、直前の購入はほぼ効かなくなる。
すでに持っている物件、これから買う物件。
どちらも、いつ取得したかで扱いが変わります。
不動産の対策は、今年から前提が違います。

[飯田健 @iida_keycrea]

打ち合わせの最初に、税金ではない話を伺うようにしています。
「最近、会社はどうですか」
「ご家族はお変わりないですか」
雑談に見えて、ここで承継の前提が変わることがよくあります。
お孫さんが生まれた、息子さんが転職を考えている。
それだけで、最適な渡し方は変わることがあります。
計画は、つくった瞬間から古くなり始めます。

[飯田健 @iida_keycrea]

秋になると、事業承継のご相談が増えます。
決算が一段落し、来年の話をし始める時期だからだと思います。
「来年こそは」と思っているなら、年内に一度、現状だけでも確認しておくのがおすすめです。
評価額が分かるだけで、来年やることの順番が決まります。
動き出すのに、きりのいい時期を待つ必要はありません。