nasser

بكالوريوس محاسبه. & اخصائي ضريبة القيمه المضافه VAT specialist # TOT# فاحص احتيال مالي FFE عضو منتسب في الهيئه السعوديه للمراجعين والمحاسبين SOCPA. أبها

[nasser @nkhobrani]

@A7_Fa التسجل في ضريبة القيمه المضافه كفرد

[nasser @nkhobrani]

سواء حصل المبلغ فعلا ام لم يحصل
وهنا في حال وجود صعوبه لدى المنشاه في التحصيل او عدم وجود كفاءه في ذلك
ستتحمل اعباء دفع مبالغ الضريبه المستحقه مما سيؤثر على التدفقات النقديه لديها

[nasser @nkhobrani]

#ضريبة_القيمة_المضافة
#الإقرار_الضريبي

{ أثر دفع الضريبة المستحقة على السيولة }

في ظل استخدام طريقة اساس الاستحقاق سيتعين على المكلف الاقرار عن المبيعات ودفع الضريبة في الفتره التي تم فيها التوريد او اصداد الفاتوره

يتبع..

[nasser @nkhobrani]

فاتوره تم اصدارها ومطلوب الغاءها كامله في هذه الحاله يتم اصدار اشعار دائن بكامل قيمة الفاتوره

فاتوره تم اصدارها ومطلوب التعديل عليها بالنقص في هذه الحاله يتم اصدار اشعار دائن بقيمة الفرق

[nasser @nkhobrani]

#ضريبة_القيمة_المضافة

بعد تطبيق لائحة الفاتورة الالكترونيه
لايجوز حذف او التعديل على الفاتورة بعد اصدارها ولكن يتم عمل اشعار دائن او اشعار مدين عن ذلك كالاتي :

[nasser @nkhobrani]

#ضريبة_القيمة_المضافة

[ بند التصحيحات من فترات سابقه في نموذج الاقرار الضريبي ]

سابقا كان يجوز الادراج في هذا البند اي تصحيح نتج عنه صافي ضريبه الى ٥٠٠٠ ريال
حاليا بعد التعديلات الاخيره يجوز ادراج التصحيح اذا نتج عنه صافي ضريبه الى ١٥ الف ريال

[nasser @nkhobrani]

#ضريبة_القيمة_المضافة

~ الضريبه المتكبده عن المخزون

~يحق للتاجر خصم ضريبة المدخلات المتكبده عن المخزون الذي قام بشراءه في اقرار الفتره التي وقع فيها الشراء

ولايشترط انه قدباع ذلك المخزون
اي البيع ليس كشرط مسبق لخصم ضريبة المدخلات

[nasser @nkhobrani]

#ضريبة_القيمة_المضافة

[ خانة مبلغ التعديل في الاقرار ]

يتم ادراج مردردات المبيعات والمشتريات من فترات سابقه

اما مردودات نفس الفتره يتم خصمها من اجمالي المبيعات او المشتريات

وهنا تكمن اهمية الحصول والاحتفاظ بالاشعارات الدائنه او المدينه

[nasser @nkhobrani]

لايتم ادارج الخدمات المقدمه لعميل غير مقيم ضمن بند الصادرات لان بند الصادرات يخص السلع وليس الخدمات

[nasser @nkhobrani]

ويتم ادراجها ضمن المبيعات الخاضعه للنسبه الصفريه ٠٪ في حال تقديم خدمه لعميل غير مقيم وتم الاستفاده منها خارج المملكه

[nasser @nkhobrani]

@khaledsalah86 تخصم في حال كان الانتداب لاغراض نشاط المؤسسه ويوجد مستندات انتداب رسميه بذلك محدد فيها الوجهه والمده
وتكون الفواتير باسم المؤسسه

[nasser @nkhobrani]

بعد البدء بالاعمال قدمت الشركة ص مستخلصها الاول بقيمة ٢ مليون ريال راح تكون الفاتوره الضريبيه للمستخلص كالاتي :
٢ مليون قيمة الاعمال المنفذه
يخصم
١ مليون قيمة الدفعه المقدمه المستلمه سابقا
الصافي
١ مليون ريال يتم فرض الضريبه عليه

[nasser @nkhobrani]

تعاقدت الشركه س ( العميل )مع الشركة ص ( مقاول ) على انشاء مبنى وتضمن العقد دفعه مقدمه بمليون ريال تسترد من اول مستخلص

اولا : تصدر الشركه ص للشركة س فاتوره ضريبيه بالدفعه المقدمه شامل الضريبه

يتبع …

[nasser @nkhobrani]

#ضريبة_القيمة_المضافة

الضريبة على الدفعات المقدمه

الدفعه المقدمه هي قيمه محدده تدفع للمورد او المقاول في بداية التعاقد تسترد مستقبلا وتخضع هذه الدفعه للضريبه وعادة تكون في عقود المقاولات

مثال :

[nasser @nkhobrani]

المشتريات الاجله:

في حال تم الشراء بالاجل وتم استلام فاتوره ضريبيه بها فانها تدرج ضمن المشتريات في اقرار الفتره

بغض النظر هل تم السداد ام لا

ولكن اذا مر اكثر من ١٢ شهر ولم تسدد قيمتها يلزم التعديل وتخفيض المشتريات بالقيمه التي لم تسدد

[nasser @nkhobrani]

#ضريبة_القيمة_المضافة

المبيعات الاجله:

في حال تم بيع سلعه او تقديم خدمه بالاجل وتم اصدار فاتوره ضريبيه بها فانه يلزم الافصاح عنها ضمن اقرار ايرادات الفتره

بغض النظر هل حصل المبلغ ام لا

[nasser @nkhobrani]

استرداد الضريبه

عندما يكون للمكلف رصيد دائن لدى الهيئه ويقوم بطلبه فهذا يسمى استرداد

او عندما يكون شخص مؤهل للاسترداد ويقوم بعمليات شراء في سياق نشاطه ودفع عليها ضريبه فانه يقوم بطلب استرداد ايضا

[nasser @nkhobrani]

#ضريبة_القيمه_المضافة

ماهو الفرق بين كل من المصطلحين

- خصم الضريبه

- استرداد الضريبه

[nasser @nkhobrani]

خصم الضريبه

عندما يقوم المكلف عمليات شراء ويتم دفع ضريبه عليها فانه يقوم بادراجها في اقراره فيتم خصمها من قيمة الضريبه المحصله على ايراداته وهذا مايسمى بالخصم

[nasser @nkhobrani]

#ضريبة_القيمة_المضافة

~معادلات ضريبيه ( طرق احتساب الضريبه )