お店のお金メモ/資金繰りをやさしく

「利益は出ているのに、口座のお金が減っていく」小さなお店・会社のための資金繰りメモ。税金の納付の時期や、入金と支払いのずれを、毎日の図解でまとめます。フォローすると、お金が出ていく時期を先回りで確かめられます。出典は国税庁・中小機構など。専門家ではなく、調べてまとめる係です。＊#PRを含む投稿あり

[お店のお金メモ/資金繰りをやさしく @okane_yarikuri]

【図解】資金繰り表は「3つの箱」に分けて書く

お金の出入りを性格ごとに分けると、どこで足りなくなるかが見えてきます。

・ふだんの商売（経常収支）
・ふだんではない出入り（経常外収支）
・借りる・返す（財務収支）

保存して、作るときの見本にどうぞ。

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補足：資本金1億円以下の普通法人（適用除外事業者などを除く）の税率です。所得の全��に23.2%がかかるのではなく、800万円をこえた部分だけが23.2%になります。これは法人税だけの税率です。出典は国税庁 No.5759「法人税の税率」です。

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【図解】中小法人の法人税率は、2段階

所得のうち、年800万円までの部分と、こえる部分で税率が変わります。国税庁の表をもとに4枚にまとめました。

・800万円以下の部分は15%
・こえた部分だけ23.2%

決算の前に、一度ながめておくと見通しが立てやすくなります。

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補足：金融庁は、高額な手数料や大幅な���引率で契約すると、かえって資金繰りが悪くなり、多重債務に陥る危険があると注意しています。ファクタリングを装った違法な貸付けの例もあります。相談先は警察相談専用電話 #9110、金融サービス利用者相談室です。

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【要注意】手数料の高いファクタリング

請求書を早くお金にできても、手数料が高すぎると、かえって苦しくなることがあります。金融庁も注意を呼びかけています。

✅手数料・割引率はいくらか
✅相手が貸金業の登録の無い業者でないか

契約の前に、2つを確かめてみてください。

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補足：換価の猶予は、国税を一度に納めると事業を続けるのが難しくなるおそれがあるなどのときに、申請して分割で納められる制度です。担保は原則必要ですが、上の場合は不要です。猶予の期間中は延滞税が軽減されます。出典は国税庁の猶予制度の資料です。

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【よくある誤解】猶予と担保

税金の猶予には、担保の用意が欠かせない。そう思われがちですが、換価の猶予では要らない場合があります。

✅猶予を受ける金額が100万円以下
✅期間が3か月以内、または出せる担保がない

申請の前に、あてはまるか確かめてみてください。

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補足：申告書を出したあと、税務署から納付書や納税のお知らせが届くわけではない、と国税庁は案内しています。ダイレクト納付は手数料が不要ですが、先にe-Taxの利用開始手続と税務署への届出が要ります。出典は国税庁のG-2・G-2-2のページです。

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【図解】国税は、窓口のほかにも納め方がある

口座からの引落し、カード、スマホ決済、コンビニ。国税庁が案内している「選べる納付手段」を4枚にまとめました。

・キャッシュレス5つと、それ以外3つ
・ダイレクト納付の始め方

納期限が来る前に、一度ながめておくと選びやすくなります。

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#PR 入金日が決まっている請求書を、入金日の前に買い取ってもらうサービスです。金額の上限はない、と公式に書かれています。
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#PR 支払いの日は近いのに、売上の入金はまだ先。そんなときに知っておきたい方法の1つです。

売掛金の買い取り「QuQuMo online」は、書類がそろっていれば、申し込みから入金まで最短2時間、と公式に書かれています。

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補足：経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済）は、取引先の倒産にそなえる国の制度です。中小機構の説明では、令和6年10月1日以後に解約して入り直すと、解約から2年を過ぎるまでに払う掛金は、損金・必要経費にできません。出典は中小機構の制度の概要です。

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【意外と知らない】共済の掛金と経費

経営セーフティ共済の掛金は、法人なら損金、個人事業主なら必要経費にできます。

📌令和6年10月1日以後に解約し、入り直した場合
📌解約から2年を過ぎるまでの掛金は、経費にできない

入り直しを考えるときは、時期も一緒に���かめて��くと安心です。

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@rikimaru_cpa 多めに借りておけば安心、のところから、一年先まで入金と支払いを並べて必要な額を出す流れがよく分かりました。国税庁の案内でも、法人税と法人の消費税の確定申告分は、事業年度・課税期間が終わった翌日から2か月以内が納期限とされています。賞与と納税の重なりは、決算月で変わりますか？

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@ChikashiKakehi 出した請求書は追いかけられても、出さなかった請求書はどの表にも出てこない、という指摘にはっとしました。J-Net21でも、得意先ごとに売上帳をつくり、最低でも月に1回は取引先ごとの売掛金を確かめる仕組みづくりがすすめられています。数を数えるのは、月末と月初のどちらが続けやすいですか？

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@RouteXstartups 売上が落ちるより入金が遅れる方が怖い、というお話から、取引先の一言で月の見通しが変わる怖さが伝わりました。J-Net21でも、売掛金の回収が遅れると資金繰りは一気に苦しくなるので、入金の状況はこまめに確かめることが大切とされています。遅れに気づくのは、どの時点が多かったですか？

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@sawada_sanbo 資金繰りの悪化を月末に知る、という一文に立て直しが遅れる理由が詰まって���ると感じました。J-Net21でも、お金が足りなくなりそうなときは、週ごと・日ごとの資金繰り表で、いつ・いくら足りなくなるかをはっきりさせる、とされています。立て直しでは、何か月先まで表にすることが多いですか？

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@yuutu_kanrishok 在庫が増えていたら、買掛や売掛も一緒に増えているかを見て���連動していなければ一時的な理由を疑う、という順番が分かりやすかったです。数字どうしのつながりで確かめるのですね。ありがとうございました。

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@iwasa_takahiko 相手の締め日や支払いの事務を先に確かめて、相談の形で切り出す、という進め方がよく分かりました。新しい案件から当てはめる・着手金を一部もらうなど、相手が選べる余地を残すことも大切なのですね。ありがとうございました。

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@return_rider_74 売掛は買う側の便利さのためのもの、という���方だと、急に求められたときに断りにくいのですね。そう考えると、条件そのものより、ふだんの手元のお金の厚みが大事になりそうだと感じました。クリニックでは、卸への支払いの何か月分くらいを手元に置いておく考え方が多いのでしょうか？

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補足：買取代金が債権の額にくらべて著しく��いもの、売主が債権を買い戻すことになっているものなどは、貸金業にあたるおそれがあるとされています。貸金業の登録の有無は、金融庁の「登録貸金業者情報検索サービス」で確かめられます。出典は金融庁の注意喚起のページです。

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【図解】ファクタリング、契約の前に見たいこと

形は「売掛金の売買」。でも中身によっては貸金業にあたるおそれがある、と金融庁が注意をよびかけています。

・注意した���3つの形
・登録の確かめ方

使う前に見返せるよう、保存しておくと便利です。