ひがしやま@税金・会計をマンガで解説する税理士

経理配属（簿記1級(26歳)）→40歳で税理士→経理課長(製造業)→自律神経失調症→2026.4独立
📚著書：楽しくわかる！簿記入門・楽しくわかる！原価計算入門・35歳おじさんサラリーマン、税理士試験に挑む
🎨会計×税金×法律を漫画でゆる～く解説
💰3児の父/投資好き(株式・不動産)

[ひがしやま@税金・会計をマンガで解説する税理士 @soltaril]

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「35歳おじさんサラリーマン、税理士試験に挑む」

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@fly0000000 素晴らしい👏
おめでとうございます🎉

[ひがしやま@税金・会計をマンガで解説する税理士 @soltaril]

確定申告って、
なんで自分で税額を
計算しなきゃいけないの?

面倒に思えますが、
実はちゃんと理由があります。

①国民が国家の運営者だから
　(税金=国を動かすお金を、
　自分たちで計算して納める)

②一人ひとりの事情を
　税額に反映するため
　(家族構成や保険料って、
　自分から申告しないと
　国にはわからない)

税金は「奪われるもの」じゃなく、
「自分たちで納めるもの」。

そう考えると、ちょっと
印象が変わりませんか?🐼🐒🐯

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【補足①】なぜ"申告"制度なの?

戦前の日本は賦課課税方式でした。
（行政（市町村・都道府県・国など）が税額を算定）

これが昭和22年(1947年)、
税制を民主化するために、
「自分で計算して納める」
申告納税制度に変わりました。

(国税庁「申告と納税」より)

「国民が自分たちの
税金を自分で決める」

これが申告納税制度の
基本の考え方です。

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【補足②】"事情"ってどんなもの?

例えば、こんな個人の事情が
申告すると税額に反映されます。

・扶養している家族がいる
・生命保険料を払っている
・医療費がたくさんかかった
・災害で被害を受けた

これらは自分から申告しないと、
国や自治体は把握できません。

申告することで、
自分にとって適正な税額に
なる仕組みなんです。
#確定申告 #税金

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本日のデイトレ。
最近はキーエンスを触ることが多いです。
小心者なので基本的に100株です。
#デイトレ #キーエンス

[ひがしやま@税金・会計をマンガで解説する税理士 @soltaril]

税理士試験はとにかく緊張します。

極度の緊張状態だと
真の実力は発揮できません。

私は試験開始直後は指が震えて
上手く字を書けなかったりしました。

そうならないためにも
自分なりの緊張をほぐす方法を
用意しておけば良いと思います。

私の場合は、音楽でした。

日頃の勉強開始前に
決まった音楽を聴くようにしていました。
（ガンダムUCのユニコーンとOn Your Mark）

お決まりの音楽を聴くことで
自分自身の精神状態を
試験を解くモード（程よい緊張状態）に
切り替えることができます。

そのおかげか5年目の本試験（消費税法）直前には
「この緊張感がたまらない🤤
　オラ、ワクワクすっぞ」
という戦闘民族のような心もちになっていました。

本試験までまだまだ時間があります。
ぜひ自分なりのリラックス方法を開発して
習慣にしてみてください。
#税理士試験 #資格試験

[ひがしやま@税金・会計をマンガで解説する税理士 @soltaril]

日経平均 +1,600円(+2.4%)
よっしゃ😊

私の保有株 −70万円　
……あれ？

[ひがしやま@税金・会計をマンガで解説する税理士 @soltaril]

「確定申告なんて面倒だし、
結局税金払うだけじゃん!」

そう思う気持ち、わかります😅

しかし、確定申告は
"自分の事情"を税額に反映させ、
担税力に応じた税額を確定するための制度です。

この申告納税制度は
昔からあったわけではありません。

戦前は、納税者代表による
委員会が税額を審議する
「賦課課税制度」でした。

しかし、昭和期には、委員の汚職や
"顔見知りへの税額削減"が
問題視されるようになります。

自分で申告して
税額を自分で計算する今の仕組み、
実はまだ100年経っていません。

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【補足①】申告納税制度になったのはいつ?

戦前は「賦課課税制度」。

税務署の調査に加え、
納税者代表(所得調査委員)による
委員会が所得を審議し、
税額を決める仕組みでした。

ただし昭和期には、
委員の汚職や"顔見知りへの
税額削減"といった不正、
税務署との馴れ合いが
問題視されるようになります。

これが一因となり、
昭和22年(1947年)、GHQの
強い要請もあって、
現在の「申告納税制度」に
切り替わりました。

(税務大学校論叢より)

自分で申告し、
自分で税額を計算して納める、
という今の当たり前は、
戦後にできた仕組みなのです。

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【補足②】確定申告で反映される「事情」

家族構成、支払った保険料、
医療費、災害による損失など、

こうした個人の事情は、
自己申告しないと
税額に反映されません。

年末調整で対応しきれない
医療費控除・寄附金控除・
雑損控除などは、
確定申告でしか
反映させられません。

「面倒」の裏側には、
「自分の状況に応じて
税額を調整できる権利」
という側面もあります。
#確定申告 #税金 #所得税

[ひがしやま@税金・会計をマンガで解説する税理士 @soltaril]

税理士試験の講義を受けていると
定期的に実力テストが実施されます。
（月1回程度の頻度での総復習テスト）

ここで上位10％に入る結果を出すためには
今まで学習してきた問題すべてを
解きなおすのが手っ取り早いです。
（完璧に解けるできる確信がある問題は無視してOK。
　時間がもったいないので）

しかし、これを実行するためには
相応の時間が必要になります。

そのために重要になってくるのが
スケジュール管理です。

学習してきた問題の総復習をこなすためには
実力テストの実施日から逆算して
「何月何日にこの問題を解く」という割り当てをして
それを実直に実行していくのです。
#税理士試験

[ひがしやま@税金・会計をマンガで解説する税理士 @soltaril]

税理士試験の学習、
9月スタートの方々はそろそろ一か月が経過して
実力テストが実施される頃だと思います。

ここで、ぜひ上位10％を目指してください。

実力テストの結果が返ってくると
自分が何番目なのか、上位何％なのかが
知らされると思います。
ここで上位10％に入っていれば
現段階では、あなたが合格する可能性は
非常に高いことになります。

本試験の合格率は会計科目は10～20数％、
税法科目は10数％。

実力テストで常に上位10％を維持できていれば
本試験でも上位10％になれるはずです。
そうすれば合格できます。

実力テストで上位になれば
これがモチベーション維持にも役立ちます。
#税理士試験 #実力テスト

[ひがしやま@税金・会計をマンガで解説する税理士 @soltaril]

「所得税の最高税率45%は
高すぎる!」

そう思っていませんか?🤔

課税所得が5,000万円の人でも、
所得税の負担率は約35%です。
(復興特別所得税を除く)

45%がかかるのは、
4,000万円を"超えた部分"だけ。

低い部分には低い税率が
使われているからです。

「税率45%」と「実際の負担率」の
違い、意識したことありますか?🙋

・・・35％でも十分高いですね🤣

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【補足①】所得税の税率(7段階)

課税所得金額の
その"区分内の部分"にだけ
その税率がかかります。

〜195万円:5%
195万〜330万円:10%
330万〜695万円:20%
695万〜900万円:23%
900万〜1,800万円:33%
1,800万〜4,000万円:40%
4,000万円超:45%

(国税庁タックスアンサーNo.2260)

これが「超過累進税率」です。

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【補足②】計算してみると

※国税庁の速算表で計算
(復興特別所得税を除く)

■課税所得500万円の場合
500万円×20%−42.75万円
＝57.25万円(負担率 約11.5%)

■課税所得5,000万円の場合
5,000万円×45%−479.6万円
＝1,770.4万円(負担率 約35.4%)

税率は45%でも、
全体にかかる負担率は
それより低くなります。
#所得税 #税金 #超過累進税率 #最高税率

[ひがしやま@税金・会計をマンガで解説する税理士 @soltaril]

税理士となる資格（税理士試験合格、院免など）を得て、
いざ税理士登録の申請をするのですが、
この処理がなかなかに手間がかかります。

嬉しいながらもひどく緊張しました。
#税理士登録 #税理士試験 #院免

[ひがしやま@税金・会計をマンガで解説する税理士 @soltaril]

@ginjix1 面白そうですね。読んでみます😄

[ひがしやま@税金・会計をマンガで解説する税理士 @soltaril]

税理士試験の総合問題は
問題のページ数が多いのがネックです。

３ページ目に書かれている情報を
７ページ目の問題を解くために使ったりもします。

そのため、各単元を解くために必要な要素は
何なのかをしっかり理解し記憶しておく必要があります。

取引の処理をしようとしても
そのページに必要な情報が書かれていない。
じゃあ、後のページで出現するのかな？
ここは保留して後で戻ってこよう。

そんなメモやチェックを問題用紙に書き込んで
目立つようにしておくと時間のロスを抑えることができます。
問題用紙には蛍光ペンを使っても良いので
自分なりにミスをしにくい方法を模索すると良いでしょう。

総合問題はとにかく分量が多く、
問題用紙や計算用紙への書き込みが
ぐちゃぐちゃになりがちです。

それが答案用紙への転記ミスにつながったりもします。

問題用紙への書き込み、計算用紙の使い方
この辺りも工夫して自分なりの手法を確立すべきです。
#税理士試 #総合問題

[ひがしやま@税金・会計をマンガで解説する税理士 @soltaril]

@nomacchi1112 仕組みを知らないと驚いちゃいます😂

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「給料が満額振り込まれてない!
ブラック企業か!?」

その正体は「源泉徴収」です。

会社などが給料を支払う前に、
所得税・住民税・社会保険料をあらかじめ
差し引いて国などに納める仕組みで、
会社などに法的義務があります。

「徴収していいなんて
言った覚えないぞ!」
は通用しません😂

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【補足①】源泉徴収制度とは

給与や税理士報酬などを
支払う会社など（源泉徴収義務者）が、

給与や報酬を支払う際に所得税額などを計算し、
その金額を差し引いて
国などに納付する制度です。

つまり、税金の"前払い"を
会社が代わりに手続きして
くれている状態です。

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【補足②】メリットとデメリット

✅メリット
・納税の払い忘れがなくなる
・(会社員の場合)
　確定申告の手間が省ける
（年末調整を経て適正な税額が計算される）　

⚠️デメリット
・自分がいくら税金を
　払っているか意識しにくい
　(納税意識が薄れやすい)
・会社側は徴収・納付の
　事務負担を負うことになる

「気づいたら税金を
払っていた」という状態を
作れるのが、この制度の
良くも悪くもある特徴です。

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【補足③】年の途中で退職して再就職していない場合

源泉徴収される所得税は、
１年間働いて同程度の収入がある見込みで
課税されています。

年の途中で退職して、
その後再就職していない場合は
その年の年収は見込みよりも低いことになり
納めるべき税額は下がります。

この場合、確定申告をすると
源泉徴収で納めすぎていた所得税が
還付される可能性が高いと考えられます。

面倒でも確定申告した方がお得でしょう。
#源泉徴収 #税金

[ひがしやま@税金・会計をマンガで解説する税理士 @soltaril]

資格試験の目標は
「本試験当日に全ての問題を
　すらすら解ける状態になっておく」ことです。

資格の学校から提供される問題は全て解いて、
すらすら解けるように反復練習しておきます。

できるようになるまで繰り返す。
この意識を根底にもっておくと良いと思います。

そのためには何月何日にどの問題を解くかの
計画を立てて、実行して、軌道修正していくと
道に迷わなくて済むと思います。

問題を解いたら問題集に記録をします。
何月何日に解いて、習熟の程度を記録しておくと
次に復習する際の目安になります。

[ひがしやま@税金・会計をマンガで解説する税理士 @soltaril]

税理士試験の理論暗記は
講義の進捗に関係なく
どんどん進めていった方が
良いと思います。
（５年間の受験経験から学んだ教訓）

講義で学んだ箇所の暗記を
優先すべきだと思いますが、
それが済んだら講義で未学習の部分も
読んで暗記していきましょう。
そうすると後々（１月以降）時間的余裕が生まれます。

講義で説明を受けていない条文は
読んでもいまいち意味が掴めないものが
あるかもしれません。
それでも構わないので読んでいきましょう。
それが後のとっかかりになります。
記憶が定着しやすくなります。

勉強を始めたばかりの時期（９月）は
まだまだ意欲にあふれて
時間的にも余裕がありますが、
１月以降にいっぱいいっぱいになってきます。

新しい単元の学習と
過去の復習が積み重なって
ぐちゃぐちゃになってきます。

そうならないためにも
勉強を開始した今の段階から
ある程度全力で取り掛かった方が良いです。
#税理士試験

[ひがしやま@税金・会計をマンガで解説する税理士 @soltaril]

5,000時間と104万円😆

私が税理士試験5科目合格（簿財法相消費）
に要した時間とお金です。
（すごいざっくりですが）

この時間があれば色々なことが
できただろうなぁと思いつつも
ソウルハッカーズやポケモンやモンハンに
時間を溶かしていた過去を振り返ると
有益な時間の使い方だったと断言できます🤣
#税理士試験

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税金って何？#税金 #申告納税制度 #税理士試験

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@historylifejp さすがです😄

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「184（いわし）の目は黄色」

歴史的出来事の語呂合わせですが、
何のことかわかりますか？

税理士試験では理論を暗記します。
一字一句覚えるレベルでの暗記が求められます。

暗記をするためには
とにかく繰り返すしかないと思います。

しかし、繰り返す回数は
少ない方が嬉しいはずです。

そのための手助けとなるのが
「関連付け」です。

受験勉強などで経験済みかもしれませんが、
何かに関連付けると
記憶を呼び起こすキッカケとして
働いてくれます。

例えば、語呂合わせ。
私は世界史を選択していましたが、
25年以上前に覚えた年号をいまだに
言うことができます。

他には、グループ分けや法則性が
見出せるものもあります。
これらは個々の属性を覚えるのではなく
法則性さえ覚えてしまえば
暗記量をグッと抑えることができます。

税理士試験の理論暗記の中にも
同じような言い回しがあったり、
決まった型があります。

それを上手く使うことで
省力化を図ることができます。

どうやったら暗記に要する時間と労力を
減らせるかを工夫しつつ進めてみてください。

・・・それにしたって量が膨大なので
最終的にはごり押しになるのですが😅

「184（いわし）の目は黄色」
は中国の黄巾の乱が起こった年でした。
後漢王朝が滅ぶ一歩手前、
三国志の時代に突入する頃です。