診断士の融資ノート

金融機関で３０年以上、中小企業融資に従事。中小企業診断士として経営者の方々に銀行が様々な会社の決算書をどう見てるか？グラフを用いてわかりやすく見える化します。※個別の案件相談はお受けしておりません。投稿内容は個人の見解です。#中小企業経営 #財務 #経営者 #決算書 #資金繰り #銀行

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経営者が一番アドレナリンが出ている時期がこの状態です。売上も伸び、銀行も「黒字で投資も旺盛だから」と喜んで融資してくれます。
しかし、この「攻めの投資」がどう現金に影響するか。BSでは見えなかった「稼ぐ力の質」が、このグラフで冷徹に可視化されます。その激変の2019年を紐解きます。

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さらに【青色（財務）】が上に伸びています。つまり、本業の稼ぎだけでは足りず、銀行から「追加でドカンと借入をして」まで、さらに投資に回している。期末の【黄色（現金）】は増えていますが、これは攻めの姿勢で未来へ勝負を仕掛けている、典型的な「超・積極拡大期」の形です

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では、実際の企業のデータ（2018年）を見てみましょう。この期の【赤色（本業）】はしっかりプラス。稼げています。しかし、それ以上に【緑色（投資）】が大きく下に伸びていますね。これは、本業で稼いだお金をすべて次の投資へ突っ込んでいる状態です。

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@mado_AImasuter なるほど、金融機関では債務超過先でも役員借入金があれば社長の個人資産としてプラスに見ますが・・税務調査官は違った見方をするのですね。参考になりました。

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@BATALEON007 大変ですね。でも言われているうちはまだいい方です。今はパワハラもうるさいので、「こいつ無理だな」と思われると何も言われなくなります。

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@yamatomo1122 同感です。財務の可視化は必須の作業だと思います。

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最後に【青色】の「財務CF」。これは主に銀行からの借入です。上に伸びていれば「借金が増えた（調達した）」、下に伸びていれば「返済が進んだ」ということ。その右の【黄色】が期末の現金、最後の【灰色】が「月商」です。この色の組み合わせだけで、経営のドラマが全て分かります。

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次に【緑色】の「投資CF」。下に伸びていれば工場や設備、車両などを買って「未来へ投資した」ということ。逆に上に伸びていれば、設備や資産を売却して「現金を作った」という意味になります。そして営業（赤）から投資（緑）を引いた残りが、自由に使える【オレンジ】のフリーCFです。

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CFグラフの読み方は非常に簡単です。まず一番左の【黄色】が期首の現金。そして主役の【赤色】が「営業CF」。本業で稼いだ現金です。これが上に伸びていれば本業が好調でキャッシュが生み出されている証拠。逆に下に下がっていれば、本業をやるほど現金が流出している危険信号です。

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@fumi_beyond 全く同感です。最近は特に、社会保険料の滞納に対する差押が非常に迅速化しています。現場の経営者様は、数字や事業の思いと同じくらい、この点にも十分ご注意いただきたいですね

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@kbndsk 素敵なお考えですね！私も融資担当の頃、数字以上に経営者様の『事業への思い』を大切にしていました。「この企業の役に立ちたい」と確信した時は、多少数字が厳しくても背中を押す融資をしていました。やはり最後は『人』ですよね

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@taketenbai88 まさにそうですね。
在庫を見て「そこにお金が寝てる」感覚が経営者には必要ですね。

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@ohara_mco 本当によくわかります。中小企業診断士の先生方にも時々そういった方がいて驚きました。

[釜谷（かまや）＠社長と一緒に考える元信金支店長・審査役 @jun_consult]

昨日、ある社長が言ってました。

私が２代目としてこの会社に来た時、経営とか財務とか何も分からなかった。
ただ、会社を良くしようという気持ちだけだった。

地元の先輩社長に「毎月試算表を金融機関に持って行きなさい」と言われて、３年もそうしていたら、だんだん分かってきた。
少し金融機関と話ができるようになった。

大変だったと思いますが、金融機関は社長の努力、分かっていたと思います！

できれば、資金繰り表とセットで持って行きましょう。私がお手伝いします！

[たにやん｜人生の親会社を築く軍師 @taniyan0905]

https://t.co/gcYgxj03kf

[創土社@中小企業診断士の出版社 @soudosha_consul]

中小企業診断士でうまくいくかどうかの分水嶺として営業をしているかどうかはあると思っていて成功している人は当たり前のように営業を行っているんですよね。営業をするって行為をやっていない人も多く、だからこそ資格を活かしきれていないってことはありそうって思っています。ちなみに営業のツールとして自分の本があるというのは大きいと思います。セミナーとか取りやすそう

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キャッシュフロー計算書の本質は非常にシンプルです。利益はあくまで会計上の結果ですが現預金は会社の「生命線」本業で稼いだのか、借金に頼ったのか。この視点を持つだけで銀行があなたの会社の財務をどう評価しているかという「本当の姿」が浮き彫りになります。次回からその見方を深く解説します。

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ここからはキャッシュフロー（CF）計算書の重要性を解説します。現預金を増やす方法は,
・本業で稼ぐ
・資産を売却する
・借入をする
の3つだけです。空からお金は降ってきません。赤字なのに現預金が枯渇しないのは、単に借入で補填しているに過ぎません。その現金の質を読み解く力が必要です。

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当初の事例企業に話を戻しましょう。この企業も店舗拡大による大規模な設備投資を行いましたが、海帆との決定的な違いは、大胆な方向転換と、切り売りできる「虎の子の事業」を保持していた点です。彼らは事業売却という手段で現金を確保し、経営の延命ではなく「生存」を選びました。

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最後に、締めくくりとして。経営者自身にも財務リテラシーが不可欠です。自社が今、どの方向に向かっているのか。それは決算書をグラフ化して可視化することで、一目でわかるようになります。信頼できるブレインを持ち、自らも数字という羅針盤を見て舵を取る。それが会社を守る道です。